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國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知

狀態(tài):失效 發(fā)布日期:1998-11-03 生效日期: 1998-11-03
發(fā)布部門: 國家稅務(wù)總局
發(fā)布文號: 國稅發(fā)[1998]190號

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

  現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(以下簡稱“現(xiàn)行申報(bào)表”)自1994年實(shí)行以來對企業(yè)預(yù)繳和申報(bào)繳納年度企業(yè)所得稅發(fā)揮了很好的作用,促進(jìn)了企業(yè)所得稅的管理。但是,隨著企業(yè)所得稅政策的逐步調(diào)整完善和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的不斷改革,“現(xiàn)行申報(bào)表”的總體結(jié)構(gòu)和許多具體項(xiàng)目已經(jīng)不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅法規(guī)和政策規(guī)定。為適應(yīng)企業(yè)所得稅規(guī)范化管理和改革的需要,總局對“現(xiàn)行申報(bào)表”進(jìn)行了修訂?,F(xiàn)將修訂后的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及附表(以下簡稱“新申報(bào)表”)印發(fā)給你們,請貫徹執(zhí)行。企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表格式,由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局本著簡便易行的原則自行設(shè)計(jì)。

  “新申報(bào)表”與“現(xiàn)行申報(bào)表”相比,總體結(jié)構(gòu)和具體項(xiàng)目均做了調(diào)整,內(nèi)容更為詳細(xì)規(guī)范。為用好這套申報(bào)表,總局決定逐步推開使用。具體安排是:1999年先在上市股份公司試用;2000年擴(kuò)大到大中型企業(yè);2001年全面鋪開使用。鑒于“新申報(bào)表”的申報(bào)項(xiàng)目變化較大,邏輯關(guān)系較為復(fù)雜,填報(bào)難度加大等實(shí)際情況,使用“新申報(bào)表”的納稅人,企業(yè)所得稅年度申報(bào)表可在次年4月底前報(bào)送。

  為了做好1999年上市公司的試用工作,及時了解有關(guān)情況,請各地盡快落實(shí)試點(diǎn)公司的名單,制定具體實(shí)施方案,并將試點(diǎn)名單和實(shí)施方案于1999年1月15日前報(bào)總局。試點(diǎn)中有什么問題請及時向總局反映。

  附件:
 ?。保镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及填報(bào)說明
 ?。玻朵N售(營業(yè))收入明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一)及填報(bào)說明
  3.《投資所得(損失)明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二)及填報(bào)說明
 ?。矗朵N售(營業(yè))成本明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三)及填報(bào)說明
 ?。担豆べY薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四)及填報(bào)說明
 ?。叮顿Y產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五)及填報(bào)說明
 ?。罚秹膸p失明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六)及填報(bào)說明
 ?。福稄V告支出明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七)及填報(bào)說明
  9.《公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八)及填報(bào)說明
 ?。保埃抖惽皬浹a(bǔ)虧損明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九)及填報(bào)說明
 
 
1998年11月3日

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表


         稅款所屬時間  年  月  日至  年  月  日    金額單位:元
            ┏━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯━┯┓
納稅人識別號┃  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │┃
            ┗━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷┛
 
┏━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃     納稅人名稱     │                                              ┃
┠──────────┼────────────┬─────┬────┨
┃      納稅地址      │                        │ 郵政編碼 │        ┃
┠──────────┼────────┬───┴───┬─┴────┨
┃ 納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型 │                │納稅人所屬行業(yè)│            ┃
┠──────────┼────────┼───────┼──────┨
┃    納稅開戶銀行    │                │   帳    號   │            ┃
┠─┬──┬─────┴────────┴───────┴───┬──┨
┃  │行次│                      項(xiàng)    目                      │金額┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │1  │銷售(營業(yè))收入(請?zhí)罡奖硪唬?nbsp;                     │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │2  │  減:銷售退回                                      │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │3  │      折扣與折讓                                    │    ┃
┃收├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │4  │銷售(營業(yè))收入凈額(1-2-3)                  │    ┃
┃入├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │5  │  其中:免稅的銷售(營業(yè))收入                      │    ┃
┃總├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │6  │特許權(quán)使用費(fèi)收益                                    │    ┃
┃額├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │7  │投資收益(請?zhí)罡奖矶?nbsp;                             │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │8  │投資轉(zhuǎn)讓凈收益(見附表二)                          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │9  │租賃凈收益                                          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │10│匯兌凈收益                                          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │11│資產(chǎn)盤盈凈收益                                      │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │12│補(bǔ)貼收入                                            │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │13│其他收入(請附明細(xì)表)                              │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │14│收入總額合計(jì)(4+6+7+8+9+10+11+12+│    ┃
┃  │    │13)                                              │    ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │15│銷售(營業(yè))成本(請?zhí)罡奖砣?nbsp;                     │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │16│期間費(fèi)用合計(jì)(17+…+41)                      │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │17│  其中:工資薪金(請?zhí)罡奖硭模?nbsp;                     │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │18│        職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)(見附│    ┃
┃  │    │        表四)                                      │    ┃
┃扣├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │19│        固定資產(chǎn)折舊(請?zhí)罡奖砦澹?nbsp;                 │    ┃
┃除├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │20│        無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(見附表五)          │    ┃
┃項(xiàng)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │21│        研究開發(fā)費(fèi)用                                │    ┃
┃目├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │22│        利息凈支出                                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │23│        匯兌凈損失                                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │24│        租金凈支出                                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │25│        上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)                            │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │26│        業(yè)務(wù)招待費(fèi)                                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │27│        稅金                                        │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │28│        壞帳損失(請?zhí)罡奖砹?nbsp;                     │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │29│        增提的壞帳準(zhǔn)備金(見附表六)                │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │30│        資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │31│        投資轉(zhuǎn)讓凈損失(見附表二)                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │32│        社會保險繳款                                │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │33│        勞動保護(hù)費(fèi)                                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │34│        廣告支出(請?zhí)罡奖砥撸?nbsp;                     │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │35│        捐贈支出(請?zhí)罡奖戆耍?nbsp;                     │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │36│        審計(jì)、咨詢、訴訟費(fèi)                          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │37│        差旅費(fèi)                                      │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │38│        會議費(fèi)                                      │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │39│        運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用(請│    ┃
┃  │    │        附明細(xì)表)                                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │40│        礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)                              │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │41│        其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目(附明細(xì)表)                │    ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │42│納稅調(diào)整前所得(14-15-16)                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │43│加:納稅調(diào)整增加額(44+…+58)                │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │44│    其中:工資薪金納稅調(diào)整額(見附表四)            │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │45│        職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅│    ┃
┃  │    │        調(diào)整額(見附表四)                          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │46│        利息支出納稅調(diào)整額                          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │47│        業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額                        │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │48│        廣告支出納稅調(diào)整額(見附表七)              │    ┃
┃應(yīng)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃納│49│        贊助支出納稅調(diào)整額                          │    ┃
┃稅├──┼──────────────────────────┼──┨
┃所│50│        捐贈支出納稅調(diào)整額(見附表八)              │    ┃
┃得├──┼──────────────────────────┼──┨
┃額│51│        折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額(見附表五)        │    ┃
┃的├──┼──────────────────────────┼──┨
┃計(jì)│52│        壞帳損失納稅調(diào)整額(見附表六)              │    ┃
┃算├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │53│        壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額(見附表六)              │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │54│        罰款、罰金或滯納金                          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │55│        存貨跌價準(zhǔn)備                                │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │56│        短期投資跌價準(zhǔn)備                            │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │57│        長期投資減值準(zhǔn)備                            │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │58│        其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目(請附明細(xì)表)          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │59│減:納稅調(diào)整減少額(60+61)                    │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │60│    其中:研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額                    │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │61│        其他納稅調(diào)整減少項(xiàng)目(請附明細(xì)表)          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │62│納稅調(diào)整后所得(42+43-59)                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │63│減:彌補(bǔ)以前年度虧損(請?zhí)罡奖砭牛?nbsp;                 │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │64│減:免稅所得(65+…+71)                      │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │65│    其中:國債利息所得                              │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │66│        免稅的補(bǔ)貼收入                              │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │67│        免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加        │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │68│        免于補(bǔ)稅的投資收益                          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │69│        免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益                          │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │70│        免稅的治理“三廢”收益                      │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │71│        其他免稅所得(請附明細(xì)表)                  │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │72│應(yīng)納稅所得額(62-63-64)                    │    ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │73│適應(yīng)稅率                                            │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃應(yīng)│74│應(yīng)繳所得稅額                                        │    ┃
┃繳├──┼──────────────────────────┼──┨
┃所│75│減:期初多繳所得稅額                                │    ┃
┃得├──┼──────────────────────────┼──┨
┃稅│76│已預(yù)繳的所得稅額                                    │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │77│應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額                      │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │78│應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額                      │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │79│經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額                                │    ┃
┃  ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃  │80│應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(74-…-79)              │    ┃
┠─┴──┴────────────┬─────────────┴──┨
┃納稅人代表簽章:                  │代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)簽章:          ┃
┃                                  │日期:                          ┃
┃                                  │經(jīng)辦人:                        ┃
┃納稅人單位公章:                  │經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼:            ┃
┃      日期:                      │聯(lián)系電話:                      ┃
┃聯(lián)系電話:                        │                                ┃
┠─────────────────┴────────────────┨
┃以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:                                                ┃
┃經(jīng)辦人:                          受理申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公章              ┃
┃受理申報(bào)日期:                                                      ┃
┃審核人:                                                            ┃
┃審核日期:                                                          ┃
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《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)說明

  一、表頭項(xiàng)目
  1.“稅款所屬期間”:一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日;企業(yè)年度中間開業(yè)的,應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日;企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況,按規(guī)定需要清算的,應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。
 ?。玻凹{稅人識別號”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。
 ?。常凹{稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
 ?。矗凹{稅人地址”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。
 ?。担凹{稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”:按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報(bào)。
 ?。叮凹{稅人所屬行業(yè)”:按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。
  7.“納稅人開戶銀行”及“帳號”:填報(bào)納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。
  二、收入總額項(xiàng)目
 ?。保冢毙小颁N售(營業(yè))收入”:填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入,銷售材料、廢料、廢舊物資的收入,技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入(特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映),轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入,出租、出借包裝物的收入(含逾期的押金),自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。
  2.第2行“銷售退回”:填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷售(營業(yè))收入”中反映的銷售(營業(yè))收入退回。
  3.第3行“折扣與折讓”:填報(bào)包括在“銷售(營業(yè))收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓,不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。
 ?。矗冢敌小懊舛惖匿N售(營業(yè))收入”:填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益,免稅的治理“三廢”收益,國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。
  5.第6行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”:填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售(營業(yè))收入”中填報(bào);轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報(bào)。
 ?。叮冢沸小巴顿Y收益”:填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中,存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息;債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息;股息性所得填報(bào)全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得(按財(cái)政部、國家稅務(wù)總局(94)財(cái)稅字第009號文件規(guī)定進(jìn)行還原計(jì)算后的數(shù)額)。
  7.第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”:填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益,如為負(fù)數(shù),填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”(第31行)。
  8.第9行“租賃凈收益”:填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額,如為凈支出,填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“租金凈支出”(第24行)。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售(營業(yè))收入”中反映。
 ?。梗冢保靶小皡R兌凈收益”:填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額,如為凈支出,填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“匯兌凈損失”(第23行)。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。
  10.第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”:填報(bào)企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費(fèi)用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報(bào)廢后的凈額,如為凈損失,填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失”(第30行)。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。
 ?。保保冢保残小把a(bǔ)貼收入”:填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入,包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。
 ?。保玻冢保承小捌渌杖搿保禾顖?bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入,取得的各種價外基金、收費(fèi)和附加,債務(wù)重組收益,罰款收入,從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值,處理債務(wù)的收入等?!捌渌杖搿睉?yīng)附明細(xì)表加以說明。
  三、扣除項(xiàng)目
 ?。保冢保敌小颁N售(營業(yè))成本”:填報(bào)各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本,以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本,技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出,無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用,出租、出借包裝物的成本,自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。
  2.第16行“期間費(fèi)用合計(jì)”:填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本,或與取得有關(guān)收入相對應(yīng)的成本,不得重復(fù)扣除。第17至41行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。
  3.第17行“工資薪金”:填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生或提取的計(jì)入期間費(fèi)用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。
 ?。矗冢保感小奥毠じ@M(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)”:填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),減除制造費(fèi)用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。
 ?。担冢保剐小肮潭ㄙY產(chǎn)折舊”:填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。
 ?。叮冢玻靶小盁o形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”:填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷額。
 ?。罚冢玻毙小把芯块_發(fā)費(fèi)用”:填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅年度增長10%以上,按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費(fèi)用的,作為納稅調(diào)整減少項(xiàng)目在第60行填報(bào)。
 ?。福冢玻沸小岸惤稹保禾顖?bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。
 ?。梗冢玻感小皦膸p失”:填報(bào)采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞帳損失。
 ?。保埃冢玻剐小霸鎏岬膲膸?zhǔn)備金”:填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞帳準(zhǔn)備。
 ?。保保冢常残小吧鐣kU繳款”:填報(bào)按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等基本保險繳款。
 ?。保玻冢常剐小斑\(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用”:填報(bào)本期銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、展覽費(fèi),以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)。
 ?。保常冢矗毙小捌渌鄢M(fèi)用項(xiàng)目”:填報(bào)除第17至40行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目,包括資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。
  四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
 ?。保冢矗承小凹{稅調(diào)整增加額”:填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第44行至58行填報(bào)具體的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目,上述各項(xiàng)目如為負(fù)數(shù),應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第61行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”中反映,并附明細(xì)表加以說明。
 ?。玻冢担感小捌渌{稅調(diào)整增加項(xiàng)目”:填報(bào)除第44行至57行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括企業(yè)會計(jì)報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入,而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。
  3.第62行“納稅調(diào)整后所得”:本行如為負(fù)數(shù),是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。
  4.第68行“免于補(bǔ)稅的投資收益”:填報(bào)按規(guī)定還原后的數(shù)額。
 
  企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一:
銷售(營業(yè))收入明細(xì)表

                                                            金額單位:元
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┃行次│                      項(xiàng)        目                      │金額┃
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┃1  │一、基本業(yè)務(wù)收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10)│    ┃
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┃2  │    (1)工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入                              │    ┃
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┃3  │    (2)商品流通業(yè)務(wù)收入                              │    ┃
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┃4  │    (3)施工業(yè)務(wù)收入                                  │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃5  │    (4)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入                            │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃6  │    (5)旅游飲食服務(wù)收入                              │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃7  │    (6)運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入                                  │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃8  │    (7)郵政通信業(yè)務(wù)收入                              │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃9  │    (8)金融保險業(yè)務(wù)收入                              │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃10│    (9)其他基本業(yè)務(wù)收入                              │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃11│二、其他業(yè)務(wù)收入(12+13+14+15+16+17+  │    ┃
┃    │18)                                                  │    ┃
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┃12│    (1)銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的收入      │    ┃
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┃13│    (2)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入                                  │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃14│    (3)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入                              │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃15│    (4)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入                              │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃16│    (5)出租、出借包裝物的收入(含逾期押金)          │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃17│    (6)自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入              │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃18│    (7)其他                                          │    ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃19│銷售(營業(yè))收入合計(jì)(1+11)                        │    ┃
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┃附注:                                                              ┃
┃                                                                    ┃
┃                                                                    ┃
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《銷售(營業(yè))收入明細(xì)表》填后說明

  一、《銷售(營業(yè))收入明細(xì)表》填報(bào)銷售(營業(yè))收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(基本)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會計(jì)明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后,再據(jù)以填列主表的第1行“銷售(營業(yè))收入”。
  二、附表一有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
  1.第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”:包括直接銷售產(chǎn)品的收入;自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入;委托他人代銷產(chǎn)品收入;受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。
 ?。玻冢承小吧唐妨魍I(yè)務(wù)收入”:包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入;代購代銷業(yè)務(wù)收入;儲運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。
  3.第4行“施工業(yè)務(wù)收入”:包括施工企業(yè)的工程價款收入;勞務(wù)作業(yè)收入:設(shè)備租賃收入。
  4.第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”:包括建設(shè)場地(土地)的銷售收入;商品房銷售收入;配套設(shè)施銷售收入;代建工程(代建房)收入;商品房售后服務(wù)收入;出租房租金收入。
  5.第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”:包括旅行社的營業(yè)收入;飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入;酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入;理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入;游樂場、歌舞廳、度假村的收入。
 ?。叮髽I(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。
 
  企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二:
投資所得(損失)明細(xì)表

                                                         

                               金額單位:元
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  ┃行│投資  │被│占被│投│投│被投│被投│應(yīng)補(bǔ)│應(yīng)補(bǔ)│投│投│投資┃
  ┃ │資產(chǎn)  │投│投資│資│資│資企│資企│稅的│稅的│資│資│轉(zhuǎn)讓┃
  ┃次│種類  │資│企業(yè)│成│所│業(yè)實(shí)│業(yè)適│分回│投資│轉(zhuǎn)│轉(zhuǎn)│利得┃
  ┃ │    │企│權(quán)益│本│得│現(xiàn)利│用企│投資│收益│讓│讓│或損┃
  ┃ │    │業(yè)│比例│ │ │潤或│業(yè)所│收益│已納│價│成│失 ┃
  ┃ │    │所│  │ │ │虧損│得稅│  │企業(yè)│格│本│  ┃
  ┃ │    │在│  │ │ │  │稅率│  │所得│ │ │  ┃
  ┃ │    │地│  │ │ │  │  │  │稅 │ │ │  ┃
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  ┃1│一、短期│ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┃ │投資  │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
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  ┃2│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃3│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃4│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃5│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃…│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃1│二、長期│ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┃ │投資  │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃2│(一)長│ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┃ │期股權(quán)投│ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┃ │資   │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
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  ┃3│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃4│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃5│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃…│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃1│(二)長│ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┃ │期債權(quán)投│ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┃ │資   │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃2│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃3│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
  ┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
  ┃4│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
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  ┃5│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
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  ┃…│    │ │  │ │ │  │  │  │  │ │ │  ┃
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  《投資所得(損失)明細(xì)表》填報(bào)說明
  本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。短期投資和債券投資只填報(bào)投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表,然后據(jù)以填報(bào)主表的第7、8、31行。
  企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三:
  銷售(營業(yè))成本明細(xì)表
  

                     金額單位:元
  ┏━┯━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┓
  ┃ │行次│          項(xiàng)    目          │金額┃
  ┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │1 │一、工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本(6+2-3+4-5)   │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │2 │  期初產(chǎn)成品盤存                 │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │3 │  期末產(chǎn)成品盤存                 │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │4 │  加:其他                    │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │5 │  減:其他                    │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃工│6 │ ?。ㄒ唬┊a(chǎn)成品成本(11+7-8+9-10)   │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃業(yè)│7 │    期初在產(chǎn)品盤存               │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃制│8 │    期末在產(chǎn)品盤存               │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃造│9 │    加:其他                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃業(yè)│10│    減:其他                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃務(wù)│11│  (二)制造成本(20+14+13+12)    │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │12│ ?。ㄈ┲圃熨M(fèi)用                 │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │13│ ?。ㄋ模┲苯尤斯ぁ                々Α 々?BR>  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │14│ ?。ㄎ澹┲苯硬牧希ǎ保担保叮保罚保福保梗 々Α 々?BR>  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │15│    期初存料                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │16│    本期進(jìn)料凈額                │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │17│    期末存料                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │18│    加:其他                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │19│    減:其他                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │20│  (六)間接原材料(21+22-23+24-25)│  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │21│    期初存料                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │22│    本期進(jìn)料凈額                │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │23│    期末存料                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │24│    加:其他                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │25│    減:其他                  │  ┃
  ┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │26│二、商品流通業(yè)務(wù)銷售成本(27+28-29+30- │  ┃
  ┃ │  │31)                       │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │27│    期初存貨                  │  ┃
  ┃商├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃品│28│    本期進(jìn)貨凈額                │  ┃
  ┃流├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃通│29│    期末存貨                  │  ┃
  ┃業(yè)├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃務(wù)│30│    加:其他                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │31│    減:其他                  │  ┃
  ┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │32│三、施工業(yè)務(wù)的營業(yè)成本(33+40)        │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │33│ ?。ㄒ唬┲苯映杀荆ǎ常矗常担常叮常罚常福々Α 々?BR>  ┃ │  │39)                       │  ┃
  ┃施├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃工│34│  ?。保斯べM(fèi)                  │  ┃
  ┃業(yè)├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃務(wù)│35│  ?。玻牧腺M(fèi)                  │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │36│  ?。常畽C(jī)械使用費(fèi)                │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │37│   4.其他直接費(fèi)                │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │38│  ?。担樱浩渌                々Α 々?BR>  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │39│  ?。叮疁p:其他                 │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │40│ ?。ǘ╅g接成本                 │  ┃
  ┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │41│四、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本(42+58)     │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │42│  (一)開發(fā)直接成本(43+50+51+54+55│  ┃
  ┃ │  │ ?。担叮担罚                々Α 々?BR>  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │43│  ?。保恋卣饔眉安疬w補(bǔ)償費(fèi)(44+45+46+ │  ┃
  ┃ │  │   47+48+49)              │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │44│   ?。ǎ保┩恋卣饔觅M(fèi)              │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │45│   ?。ǎ玻└卣加枚悺             々Α 々?BR>  ┃房├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │46│   ?。ǎ常﹦趧恿Π仓觅M(fèi)             │  ┃
  ┃地├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │47│    (4)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償凈支出    │  ┃
  ┃產(chǎn)├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │48│    (5)安置動遷用房支出           │  ┃
  ┃開├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │49│   ?。ǎ叮┢渌                々Α 々?BR>  ┃發(fā)├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │50│  ?。玻捌诠こ藤M(fèi)                │  ┃
  ┃業(yè)├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │51│   3.建筑安裝工程費(fèi)(52+53)       │  ┃
  ┃務(wù)├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │52│   ?。ǎ保┏霭Ц兜慕ㄖ惭b工程費(fèi)       │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │53│   ?。ǎ玻┳誀I方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)     │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │54│  ?。矗A(chǔ)設(shè)施費(fèi)                │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │55│  ?。担才涮自O(shè)施費(fèi)              │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │56│  ?。叮樱浩渌                々Α 々?BR>  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │57│   7.減:其他                 │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │58│ ?。ǘ╅_發(fā)間接費(fèi)                │  ┃
  ┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │59│五、旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本(60+64+65+│  ┃
  ┃ │  │66+67+68)                 │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │60│ ?。ㄒ唬┞眯猩绲臓I業(yè)成本(61+62+63)   │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │61│  ?。保苯硬牧稀                々Α 々?BR>  ┃旅├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃游│62│  ?。玻沾顿M(fèi)用               │  ┃
  ┃飲├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃食│63│  ?。常渌                  々Α 々?BR>  ┃服├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃務(wù)│64│ ?。ǘ╋埖?、賓館、旅店的營業(yè)成本        │  ┃
  ┃業(yè)├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃務(wù)│65│  (三)酒樓、餐廳等飲食業(yè)務(wù)的營業(yè)成本      │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │66│ ?。ㄋ模├戆l(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)業(yè)務(wù)的營│  ┃
  ┃ │  │  業(yè)成本                     │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │67│ ?。ㄎ澹┯螛穲觥⒏栉鑿d的營業(yè)成本         │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │68│ ?。┒燃俅宓臓I業(yè)成本             │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │69│六、運(yùn)輸業(yè)務(wù)的營業(yè)成本(請附明細(xì)表說明)      │  ┃
  ┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │70│七、郵政通信業(yè)務(wù)的營業(yè)成本(請附明細(xì)表說明)    │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃其│71│八、金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)成本(請附明細(xì)表說明)    │  ┃
  ┃他├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃業(yè)│74│ ?。ㄒ唬╀N售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的成本 │  ┃
  ┃務(wù)├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃成│75│ ?。ǘ┘夹g(shù)轉(zhuǎn)讓支出               │  ┃
  ┃本├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │76│ ?。ㄈo形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出             │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │77│ ?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理支出          │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │78│ ?。ㄎ澹┏鲎?、出售包裝物的成本          │  ┃
  ┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃ │79│  (六)自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本     │  ┃
  ┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃合│  │納稅人銷售(營業(yè))成本               │  ┃
  ┃ │80│(1+26+32+41+59+69+70+71+72│  ┃
  ┃計(jì)│  │+73)                      │  ┃
  ┃ │  │                          │  ┃
  ┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
  ┃表│  │                          │  ┃
  ┃中│  │                          │  ┃
  ┃有│  │                          │  ┃
  ┃關(guān)│  │                          │  ┃
  ┃項(xiàng)│  │                          │  ┃
  ┃目│  │                          │  ┃
  ┃附│  │                          │  ┃
  ┃注│  │                          │  ┃
  ┗━┷━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┛
  

  《銷售(營業(yè))成本明細(xì)表》填報(bào)說明
  本附表填報(bào)與銷售(營業(yè))收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計(jì)帳戶的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算分析填列本附表,然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限,不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào)。其中,企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。
  企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四:
  

    工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表
                              金額單位:元
  ┏━━┯━━━━━━━━┯━━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━━━┓
  ┃行次│  項(xiàng)  目  │應(yīng)付工資薪│ 職工 │職工工會│職工教育經(jīng)費(fèi)┃
  ┃  │        │ 金總額 │ 福利費(fèi) │ 經(jīng)費(fèi) │      ┃
  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃1 │2       │3    │4   │5   │6     ┃
  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃2 │生產(chǎn)成本    │     │    │?。 々Α 。  々?BR>  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃3 │制造費(fèi)用    │     │    │?。 々Α 。  々?BR>  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃4 │銷售(營業(yè))費(fèi)用│     │    │?。 々Α 。  々?BR>  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃5 │管理費(fèi)用    │     │    │    │      ┃
  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃6 │在建工程    │     │    │?。 々Α 。  々?BR>  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃7 │職工福利費(fèi)   │     │    │?。 々Α 。  々?BR>  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃8 │職工工會經(jīng)費(fèi)  │     │    │?。 々Α 。  々?BR>  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃9 │合計(jì)      │     │ /  │?。 々Α 。  々?BR>  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃  │實(shí)際發(fā)放工資總額│     │    │    │      ┃
  ┃10│或?qū)嶋H提取的三項(xiàng)│     │    │    │      ┃
  ┃  │經(jīng)費(fèi)      │     │    │    │      ┃
  ┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
  ┃11│準(zhǔn)予稅前扣除金額│     │    │    │      ┃
  ┠──┴────────┴─────┴────┴────┴──────┨
  ┃注:                                ┃
  ┃  納稅人本期職工人數(shù):                      ┃
  ┃  工資薪金項(xiàng)目納稅調(diào)整額:                    ┃
  ┃  職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額:                ┃
  ┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
  

  《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》填報(bào)說明
 ?。ㄒ唬┍靖奖硖顖?bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額,反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。
 ?。ǘ┍靖奖淼冢沉械冢玻剐袘?yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。其中第3列的第9行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì),實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。
 ?。ㄈ┑冢沉械冢保靶蟹从称髽I(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額,企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分,不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費(fèi)。
  (四)本附表與主表的邏輯關(guān)系為:
  第3列的第4+5行=主表的第17行;
  第4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第18行的職工福利費(fèi);
  第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第18行的職工工會經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi);
  第4列的第10行=第3列的第10行×14%,第5列的第10行=第3列的第10行×2%,第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%;
  第4列的第11行=第3列的第11行×14%,第5列的第11行=第3列的第11行×2%,第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%;
  “非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10行-第3列的第11行=主表的第44行(如果余額為正數(shù));
  “非工效掛鉤企業(yè)”(第4列的第10行-第4列的第11行)+(第5列的第10行-第5列的第11行)+(第6列的第10行-第6列的第11行)=主表第45行(如果結(jié)果為正數(shù));
  “工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等;
  “工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行-第3列的第10行=主表第44行“工資薪金納稅調(diào)整額”,如為負(fù)數(shù),則在主表第61行填報(bào)。
  企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五:
  

    資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表
                                金額單位:元
  ┏━┯━━┯━━┯━━┯━━━┯━━━┯━┯━┯━┯━┯━━┯━┯━━┓
  ┃ │  │上年│上年│本年增│本年減│本│資│計(jì)│計(jì)│計(jì)入│計(jì)│允許┃
  ┃行│  │底資│資產(chǎn)│加資產(chǎn)│少的資│年│產(chǎn)│入│入│管理│入│稅前┃
  ┃ │資產(chǎn)│產(chǎn)原│折舊│   │產(chǎn)  │資│重│制│營│費(fèi)用│在│扣除┃
  ┃ │  │價或│或攤│   │   │產(chǎn)│估│造│業(yè)│的折│建│的折┃
  ┃ │  │攤余│銷額├─┬─┼─┬─┤折│多│費(fèi)│費(fèi)│舊或│工│舊或┃
  ┃次│類別│價值│  │原│折│原│折│舊│計(jì)│用│用│攤銷│程│攤銷┃
  ┃ │  │  │  │價│舊│價│舊│或│提│的│的│  │的│  ┃
  ┃ │  │  │  │ │或│ │或│攤│的│折│折│  │折│  ┃
  ┃ │  │  │  │ │攤│ │攤│銷│折│舊│舊│  │舊│  ┃
  ┃ │  │  │  │ │銷│ │銷│ │舊│或│ │  │或│  ┃
  ┃ │  │  │  │ │ │ │ │ │或│攤│ │  │攤│  ┃
  ┃ │  │  │  │ │ │ │ │ │多│銷│ │  │銷│  ┃
  ┃ │  │  │  │ │ │ │ │ │返│ │ │  │ │  ┃
  ┃ │  │  │  │ │ │ │ │ │銷│ │ │  │ │  ┃
  ┃ │  │  │  │ │ │ │ │ │額│ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃1 │2  │3  │4  │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13 │14│ 15 ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃2 │一、│  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┃ │短期│  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┃ │投資│  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃3 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃4 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃5 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
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  ┃…│  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃1 │二、│  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┃ │無形│  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┃ │資產(chǎn)│  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃2 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃3 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃4 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃5 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃…│  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃1 │三、│  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┃ │遞延│  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┃ │資產(chǎn)│  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃2 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃3 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃4 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃5 │  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
  ┃…│  │  │  │ │ │ │ │ │ │ │ │  │ │  ┃
  ┗━┷━━┷━━┷━━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━━┷━┷━━┛
  

  《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》填報(bào)說明
 ?。ㄒ唬┍靖奖硖顖?bào)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì),統(tǒng)計(jì)時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。
 ?。ǘ┢髽I(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為:第12列的合計(jì)數(shù)+第13列的合計(jì)=主表的第19或20行第9列=第4列+第6列-第8列;有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計(jì)(第9列)=第11列+第12列+第13列+第14列;企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計(jì)的折舊、攤銷額減除第15列合計(jì)允許扣除的折舊、攤銷額,求得折舊支出納稅調(diào)整額,如果是納稅調(diào)整增加額,應(yīng)填入主表的第51行,如為納稅調(diào)整減少額,應(yīng)合計(jì)填寫列在主表的第61行。
  企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六:
  

    壞帳損失明細(xì)表
                            金額單位:元
  ┏━━━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┓
  ┃期初壞帳準(zhǔn)備帳戶余額│    │上年申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額│   ┃
  ┠──────────┼────┼──────────────┼───┨
  ┃期初應(yīng)收帳款余額  │    │期末應(yīng)收帳款余額      │   ┃
  ┠──────────┼────┼──────────────┼───┨
  ┃本期實(shí)際發(fā)生壞帳損失│    │本期收回已核銷的壞帳    │   ┃
  ┠──────────┼────┼──────────────┼───┨
  ┃本期增提壞帳準(zhǔn)備  │    │本期按稅法規(guī)定增提壞帳準(zhǔn)備 │   ┃
  ┠──────────┼────┼──────────────┼───┨
  ┃期末壞帳準(zhǔn)備帳戶余額│    │本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額│   ┃
  ┠──┬─────┬─┴──┬─┴────┬─────┬───┴───┨
  ┃行次│本期實(shí)際發(fā)│應(yīng)收帳款│ 無法收回 │債務(wù)人名稱│債務(wù)人詳細(xì)地址┃
  ┃  │ 生的壞帳 │ 到期日 │ 帳款原因 │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃  │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃1 │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃2 │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃3 │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃4 │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃5 │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃… │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃… │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃1 │本期收回已│應(yīng)收帳款│重新收回帳款│債務(wù)人名稱│ 債務(wù)人地址 ┃
  ┃  │核銷的壞帳│ 到期日 │  原因  │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃  │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃2 │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃3 │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃4 │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃5 │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃… │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
  ┃… │     │    │      │     │       ┃
  ┠──┴─────┴────┴──────┴─────┴───────┨
  ┃主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見:                       ┃
  ┃                                  ┃
  ┃                                  ┃
  ┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
  

  《壞帳損失明細(xì)表》填報(bào)說明
  一、本附表填報(bào)本期壞帳準(zhǔn)備提取、沖銷情況。
  二、本附表的表頭項(xiàng)目的填報(bào):
 ?。保扇≈苯記_銷法的企業(yè)只需填寫“本期實(shí)際發(fā)生壞帳損失”欄,收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報(bào)的壞帳損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第52行填報(bào)。
 ?。玻扇涞址ǖ钠髽I(yè),表頭各欄的邏輯關(guān)系為:
  “本期增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額×企業(yè)實(shí)際壞帳準(zhǔn)備的提取比例-〔期初壞帳準(zhǔn)備帳戶余額(保留數(shù))-本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳〕如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳準(zhǔn)備。
  “本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例-(期初應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例-本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳)。
  企業(yè)會計(jì)核算中實(shí)際增提的壞帳準(zhǔn)備(主表第29行)大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞帳準(zhǔn)備,或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備(主表第29行用負(fù)數(shù)表示)小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備,均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得,在本附表“本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報(bào),并填入主表的第53行。反之,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得,在“本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用負(fù)數(shù)填報(bào),并填入主表第61行“其他納稅調(diào)整減少額”中,并在附表中加以說明。
  三、表中實(shí)際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報(bào)合計(jì)數(shù)。
  

    企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七:廣告支出明細(xì)表
                                金額單位:元
  ┏━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━┯━━━━━━━┯━━┓
  ┃行次│     項(xiàng)目     │廣告發(fā)布者名稱│廣告發(fā)布者地址│金額┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃1 │    一、廣告    │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃2 │ (一)廣告電視臺廣告 │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃3 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃4 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃5 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃… │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃… │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃1 │  (二)報(bào)刊雜志廣告  │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃2 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃3 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃4 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃5 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃… │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃… │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃1 │   (三)廣告禮品   │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃2 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃3 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃4 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃5 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃… │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃… │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃1 │    (四)其他    │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃2 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃3 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃4 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃5 │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃… │            │       │       │  ┃
  ┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
  ┃… │            │       │       │  ┃
  ┠──┴────────────┴───────┴───────┴──┨
  ┃注:1.不得扣除的糧食類白酒廣告支出                ┃
  ┃                                  ┃
  ┃ ?。玻悇?wù)機(jī)關(guān)審核意見                      ┃
  ┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
  

  《廣告支出明細(xì)表》填報(bào)說明
 ?。保靖奖硖顖?bào)本期發(fā)生的全部廣告支出;
 ?。玻靖奖砜梢园床煌a(chǎn)品歸類填報(bào);
  3.用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向。
  

    企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八:公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表
                                金額單位:元
  ┏━━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━┯━━┓
  ┃行次│ 用途 │  非營利社會團(tuán)體或  │ 受贈人的名稱、地址 │金額┃
  ┃  │    │ 國家機(jī)關(guān)名稱、地址 │           │  ┃
  ┠──┼────┼───────────┼───────────┼──┨
  ┃1 │    │           │           │  ┃
  ┠──┼────┼───────────┼───────────┼──┨
  ┃2 │    │           │           │  ┃
  ┠──┼────┼───────────┼───────────┼──┨
  ┃3 │    │           │           │  ┃
  ┠──┼────┼───────────┼───────────┼──┨
  ┃4 │    │           │           │  ┃
  ┠──┼────┼───────────┼───────────┼──┨
  ┃5 │    │           │           │  ┃
  ┠──┼────┼───────────┼───────────┼──┨
  ┃… │    │           │           │  ┃
  ┠──┼────┼───────────┼───────────┼──┨
  ┃… │    │           │           │  ┃
  ┠──┼────┼───────────┼───────────┼──┨
  ┃  │合計(jì)  │           │           │  ┃
  ┠──┴────┴───────────┴───────────┴──┨
  ┃注:1.公益救濟(jì)性捐贈扣除限額;                  ┃
  ┃ ?。玻栀浿С隹傤~;                       ┃
  ┃ ?。常栀浿С黾{稅調(diào)整額;                    ┃
  ┃ ?。矗悇?wù)機(jī)關(guān)審核意見?!                    々?BR>  ┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
  

  《公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表》填報(bào)說明
 ?。保靖奖硖顖?bào)本期發(fā)生的通過非營利社會團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所有公益救濟(jì)性捐贈支出;
 ?。玻坝猛尽睓谔顖?bào)公益、救濟(jì)性捐贈用途,可以按用途歸類填報(bào);
 ?。常肮婢葷?jì)性捐贈的扣除限額”=主表第42行“納稅調(diào)整前所得”×3%(金融企業(yè)按1.5%計(jì)算);
 ?。矗熬栀浿С隹傤~”填報(bào)在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈支出;
 ?。担熬栀浿С黾{稅調(diào)整額”=“捐贈支出總額”-實(shí)際允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈額。
  企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九:稅前彌虧損明細(xì)表
  

                                金額單位:元
  ┏━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━┯━━━┯━━━┯━━━━┓
  ┃   項(xiàng)  目   │  年│  年│  年│  年│  年│ 合計(jì) ┃
  ┠─────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
  ┃虧損或所得    │   │   │   │   │   │  /  ┃
  ┠─────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
  ┃已申請彌補(bǔ)虧損  │   │   │   │   │   │  /  ┃
  ┠─────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
  ┃尚未彌補(bǔ)虧損   │   │   │   │   │   │  /  ┃
  ┠─────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
  ┃本年度申請彌補(bǔ)虧損│   │   │   │   │   │    ┃
  ┠─────────┴───┴───┴───┴───┴───┴────┨
  ┃注:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見:                     ┃
  ┃                                  ┃
  ┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
  

  《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明
  一、本附表填報(bào)用本期申報(bào)的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報(bào)的虧損情況。
  二、“虧損或所得”分別填報(bào)前五年每一納稅年度納稅申報(bào)表主表第62行“納稅調(diào)整后所得”數(shù),負(fù)數(shù)為虧損,正數(shù)為所得。
  三、“已申請彌補(bǔ)虧損”分別填報(bào)前五年每一納稅年度的虧損已申請彌補(bǔ)的數(shù)額。
  四、“本年度申請彌補(bǔ)虧損”填報(bào)申請用本年度主表中第62行“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)的前五年每一納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額及合計(jì)數(shù)。
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