養(yǎng)老保險(xiǎn)金的來源、構(gòu)成及性質(zhì)
保險(xiǎn)在我國可以分為社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)包括了養(yǎng)老保險(xiǎn)、
醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。商業(yè)保險(xiǎn)包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身
保險(xiǎn)。
養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家為解決職工在退休后的基本生活而建立起來的一種社會(huì)
保險(xiǎn)制度。現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)立法最早始于德國，德國于1889年頒布了《殘廢
和老年保險(xiǎn)法》，隨后養(yǎng)老保險(xiǎn)觀念為世界許多國家接受，至今已有160多
個(gè)國家和地區(qū)頒布了養(yǎng)老保險(xiǎn)立法。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)立法始于新中國成立之
初。在漫長(zhǎng)的封建社會(huì)，我國實(shí)行的是以血緣關(guān)系為基礎(chǔ)的“親屬養(yǎng)老”，
新中國成立后，才初步建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1951年2 月，政務(wù)院發(fā)布
了《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，在該條例第三章第十五條中明確規(guī)定
了企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，1955年又將養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大到國家機(jī)關(guān)、事業(yè)
單位。如國有企業(yè)按照職工工資總額3 ^按月繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，建立了由全
國總工會(huì)進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)劑的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但在“文革”開始后，由于機(jī)構(gòu)被
撤銷、人員被解散、基金被挪用，勞動(dòng)保險(xiǎn)條例無法執(zhí)行。1969年2 月財(cái)
政部規(guī)定：國營企業(yè)一律停止提取勞動(dòng)保險(xiǎn)金，企業(yè)退休職工的開支改在營
業(yè)外列支，即企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)由“社會(huì)互濟(jì)”改為“企業(yè)自保”，導(dǎo)致
了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的倒退。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不能適應(yīng)
并制約著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，其弊端主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：第一，社會(huì)養(yǎng)
老保險(xiǎn)覆蓋面太窄。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅適用于國有企事業(yè)單位和國家機(jī)關(guān)，城
鎮(zhèn)非公有制單位的勞動(dòng)者和占中國人口總數(shù)71X 的農(nóng)民被排除在社會(huì)養(yǎng)老
保險(xiǎn)范疇之外。第二，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來源單一。國有企業(yè)由企業(yè)自保，
國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位由國家一手包攬，勞動(dòng)者本人在職期間不需承擔(dān)任何繳
費(fèi)義務(wù)。第三，養(yǎng)老保險(xiǎn)在企業(yè)實(shí)行自保，使養(yǎng)老保險(xiǎn)喪失了其固有的統(tǒng)籌
調(diào)劑功能，降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)化程度，并造成企業(yè)負(fù)擔(dān)畸輕畸重、苦樂
‘不均。第四，無法為企業(yè)退休職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放提供可靠保障。企業(yè)養(yǎng)
老保險(xiǎn)自保，企業(yè)退休職工養(yǎng)老金的領(lǐng)取完全取決于企業(yè)本身效益的好壞，
在國有企業(yè)改革轉(zhuǎn)型的困難時(shí)期，拖欠退休職工養(yǎng)老金的事情時(shí)有發(fā)生吒
為了在全國范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，國務(wù)院于1991年發(fā)
布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》[國發(fā)〔1991〕33號(hào)]，提出
個(gè)人必須繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)額不超過本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3 ^ 的定量標(biāo)準(zhǔn)，初步確
定了我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本框架，逐步建立國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、
企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。1995年，國
務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》[國發(fā)〔1995〕6
號(hào)]，提出兩個(gè)方案，供各地選擇。全國范圍內(nèi)的企業(yè)基本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制
度^ 社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合制度開始實(shí)施。1997年7 月1 6日，國務(wù)
院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》[國發(fā)〔1997〕
26號(hào)] 規(guī)定，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年，退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為
省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20^ ，個(gè)人賬戶
養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶儲(chǔ)存額除以120 (以平均壽命70歲計(jì)算這一政
策的頒布，標(biāo)志著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)走上了規(guī)范化的道路，體現(xiàn)社會(huì)
統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則，兼顧公平與效率，既體現(xiàn)了政府的責(zé)任，又
鼓勵(lì)了個(gè)人的積極性。2000年國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體
系試點(diǎn)方案的通知》[國發(fā)〔2000〕42號(hào)]，對(duì)個(gè)人賬戶提出了新的調(diào)整政
策: 從2001年起，企業(yè)繳納本企業(yè)所有職工工資總額的20^ 左右全部進(jìn)入
社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，不再劃撥到個(gè)人賬戶；個(gè)人繳納本人工資的8 ^左右，全部
進(jìn)入個(gè)人賬戶。2005年國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
的決定》[國發(fā)〔2005〕38號(hào)] 規(guī)定逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。2010年社會(huì)保險(xiǎn)法
正式頒布，更是以法律的形式確認(rèn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶結(jié)合
型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。社會(huì)保險(xiǎn)法第十二條規(guī)定：“用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)
定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)
籌基金。職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記
入個(gè)人賬戶。無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全
日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)
定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶?！?br />當(dāng)前世界上通行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式有三種，即完全積累式、現(xiàn)收
現(xiàn)付式和部分積累式。完全積累式，是指退休者養(yǎng)老金的給付來自本人部分
遞延工資在工作期間的積累，企業(yè)定期籌資并予以積累，當(dāng)達(dá)到年老退休
時(shí)，取出積存的基金用于養(yǎng)老金的給付。這種模式是一種類似儲(chǔ)蓄的做法，
它最大的優(yōu)點(diǎn)是具有基金的積累性和給付的保證性，其缺點(diǎn)是養(yǎng)老基金需經(jīng)
長(zhǎng)達(dá)幾十年的積累才能變現(xiàn)，因通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等因素的出現(xiàn)，使得變
現(xiàn)后的養(yǎng)老金難以達(dá)到原有的購買力，且資金增值率存在極高的不確定性，
從而影響退休者生活水平的保障。現(xiàn)收現(xiàn)付式，是指由在職勞動(dòng)者及單位繳
費(fèi)，直接用于支付退休者養(yǎng)老金費(fèi)用，是根據(jù)每年所需支付的總額來增減當(dāng)
年在職勞動(dòng)者及單位所負(fù)的養(yǎng)老金費(fèi)用。這種模式是以支定收，其優(yōu)點(diǎn)是起
步時(shí)所需支付的養(yǎng)老金較低，企業(yè)及從業(yè)人員負(fù)擔(dān)較輕，適合年輕型人口結(jié)
構(gòu)狀態(tài)下的國家采用，其缺點(diǎn)是養(yǎng)老金完全沒有積累，且養(yǎng)老金費(fèi)用隨退休
人員的增多而不斷提高，無法應(yīng)付人口老齡化高峰期到來時(shí)退休金的高峰支
付。部分積累式，是指在現(xiàn)收現(xiàn)付模式的基礎(chǔ)上，在經(jīng)濟(jì)可承受的范圍內(nèi)，
開始時(shí)多讓在職勞動(dòng)者負(fù)擔(dān)一部分養(yǎng)老金費(fèi)用，并將這部分基金積累增值，
以應(yīng)付退休高峰期的需要。這種模式是對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付式的改良，其優(yōu)點(diǎn)突出，
既可支付當(dāng)年退休者的養(yǎng)老金，又可利用已儲(chǔ)備基金支付退休高峰期的養(yǎng)老
金，減輕退休高峰期養(yǎng)老金費(fèi)用負(fù)擔(dān)過重的壓力我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金原
來采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式，目前采用的是部分積累的籌資方式，養(yǎng)老保
險(xiǎn)基金來源主要由兩部分組成：一部分為統(tǒng)籌資金，通常由用人單位和政府
補(bǔ)貼組成；另一部分為個(gè)人賬戶資金，由職工個(gè)人繳納（通常為職工工資扣
繳）的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)累積而成。